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フリーランスの方の記帳と必要経費
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□□□「超簡単！税情報 初心者のための税のいろは」□□□
発行元：公益社団法人 杉並青色申告会 2019/08/30 No232 読者数：2,942人
https://www.aoiro.org/
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皆さん、こんにちは。
猛暑だった8月もあっという間に終わってしまいますね。
今年も残り、4か月！！早いものですね。
年末になり、慌てないためにも領収書の整理や記帳は早めにやっていきましょ
う。
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┃■身近な税の話「フリーランスの方の記帳と必要経費」 ┃
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一般的にフリーランス（freelance）とは、特定の企業や組織に所属せず、プ
ロとして自身の技量を提供する働き方を指します。企業に雇用される働き方と
異なり、案件ごとに契約し、業務を遂行するという性質上、自由な働き方であ
ることがメリットのひとつです。会社内では各業務、それぞれ役割があるかと
思いますがフリーランスでは自分自身が様々な業務をこなす必要があります。
経理については専門家である税理士などに頼むという選択肢もありますがそれ
なりの金額もかかるうえ、何より、お任せしてしまうと自分自身の経済状況・
経営状況を把握することに無頓着になります。事業を発展させるためにも経理
のことを知っておくということは大事なことだと思います。
さて、記帳についてですが、できるならば、事業用の通帳を作成しましょう。
家事用と同じ通帳でもいいのですが、事業に関するお金の流れが分かりづらく
なるうえ、家事用の入出金も記帳する必要があり、記帳が煩雑になります。
そして、記帳について注意すべきことは、売上です。その売上金額が源泉税や
支払手数料が差し引かれているかどうかを確認します。売上に関しては諸々、
差し引かれる前の金額を計上します。また、支払手数料は経費になります。
具体的には 普通預金 8,871円 ／ 売上 10,000円
仮払源泉税 1,021円
支払手数料 108円
という仕訳になります。
次に必要経費ですが、算入できる金額は「総収入金額を得るために直接要した
費用の額」です。自分が飲食した費用や生活のために支払った費用は当然なが
ら、経費に算入できません。また、所得税や住民税、社会保険料などは売上を
生み出すための経費ではなく、自分自身に課税されるものなので経費算入でき
ません。
経費は売上の増加や減少の要因を探るための分析資料でもあります。自分の経
営状況を正しく図るためにも何にいくら使用したのか、昨年までとの比較など
分析するためにも正しく経費算入していきましょう。そのためにも一般的な勘
定科目以外に自分で科目を作成することも重要です。よく使用する経費や金額
の多い経費は売上に必要な経費ですし、業種によっても必要な科目は違います。
例えば、
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◆現場経費・現場雑費」
建設業の方が工事現場において差し入れしたジュース代など（自動販売機で
購入した場合は出金伝票に記載して領収書がわりにすること）
◆研修費
研修が必要な業種は全般的に使える（研修費用の領収書が出ない場合は出金
伝票起票、資料なども取っておくこと）
◆資料費
参考資料にするために買った書籍代など
◆研究費
飲食店などで試作品を作るためにかかった材料代など
◆サービス費
お店で出すおしぼりや店内に設置している新聞代、ごみ処理代など
これらを参考に科目を作ってみてください。
また、自宅で仕事をしている場合は家賃や水道光熱費も経費計上できます。
但し、生活をする場でもあるので全額は経費計上できません。使用している床
面積や使用割合に応じて家事按分していきます。これは業種によって、何割な
どと決まっているものではありません。あくまでも、その人の仕事のやり方に
よるものなので客観的な基準でご自身で決めて頂いて、税務署から尋ねられた
場合、きちんと説明できるようにしておきます。
また、家事按分に関しては、取引の記録などに基づいて（帳簿をきちんと記帳
したうえで）、業務遂行上直接必要であったことが明らかに区分できる場合に
限られます。
経費にするべきであったのに経費計上していなかったもの、逆に経費算入して
はいけなかったのに経費算入していたものがないかどうか、早めに見直して確
定申告の準備がスムーズにできるようにしていきましょう。
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