メールマガジン
住民税 2
超簡単！税情報 2004年7月25日発行（第108号）
＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝
□□□「超簡単！税情報 初心者のための税のいろは」□□□
発行元：社団法人 杉並青色申告会 2004/7/25 No108 読者数：4108
https://www.aoiro.org/
＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝
皆さん、こんにちは。全国各地で異常気象が続いています。東京では40度にな
ったり、新潟や福井等では大雨に見舞われたり。暑い夏は景気が良くなると言
われ、アメリカでも金利を引き上げる観測がでていますが、当会会員である個
人事業者は好況感が依然としてないのが実態です。早く日本全体が順調な経済
成長の方向に向かうことを望みます。
┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
┃■身近な税の話 「住民税 2」 ┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛
今回も杉並区を例に取り、お話したいと思います。基本的なしくみは大きく変
わらないのですが、細かい部分で異なる市町村もあります。ご注意下さい。
───────────────────────────────────
所得金額
───────────────────────────────────
所得税と同様に、「事業所得」「不動産所得」「利子所得」「配当所得」「給
与所得」「譲渡所得」「一時所得」「雑所得」「山林所得」「退職所得」があ
ります。所得金額の計算方法についても原則所得税と同様です。
───────────────────────────────────
所得控除
───────────────────────────────────
所得税の控除と同様に各種控除がありますが、金額が異なるものもあります。
＜雑損控除＞
住民税 所得税
損失額(※)-(所得金額の合計×10％) 住民税と同じ
又は損失額(※)のうち災害関連支出-5万円の
いずれか多い額
※損失額は保険金等で補填される金額を除きます。
※今回の新潟等の水害については雑損控除が適用できます。
＜医療費控除＞
住民税 所得税
支払った医療費(※)-(10万円又は所得金額の 住民税と同じ
合計額の5％いずれか少ない額)
＜社会保険料控除＞
住民税 所得税
支払った額 住民税と同じ
＜小規模企業共済等控除＞
住民税 所得税
支払った額 住民税と同じ
＜生命保険料控除＞
住民税 所得税
一般分最高35,000円 最高50,000円
年金分最高35,000円 最高50,000円
＜損害保険料控除＞
住民税 所得税
最高 10,000円 最高15,000円
(短期のみの場合は最高2,000円) (短期のみの場合は最高3,000円)
＜寄附金控除＞
住民税 所得税
(特定寄附金の支出額と所得金額の合計額の 左の(Ａ)-1万円
25％のいずれか少ない額)(Ａ)-10万円
※所得税では「寄”付”金控除」で、住民税は所得税に比べ寄”附”金の対象
となる範囲が狭いです。
＜障害者控除＞
住民税 所得税
一人につき26万円 27万円
特別障害者は1人につき30万円 40万円
＜老年者控除＞
住民税 所得税
48万円 50万円
※住民税は18年度から、所得税は17年分から廃止されます。
＜寡婦(寡夫)控除＞
住民税 所得税
寡婦(寡夫) 26万円 27万円
特定の寡婦 30万円 35万円
＜勤労学生控除＞
住民税 所得税
26万円 27万円
＜配偶者控除＞
住民税 所得税
一般 33万円 38万円
同居特別障害 56万円 73万円
70歳以上 38万円 48万円
同居特別障害 61万円 83万円
＜配偶者特別控除＞
住民税 所得税
最高 33万円 最高38万円
※住民税は平成17年度から、所得税は平成16年分から「配偶者控除」との
重複適用は廃止となります。
＜扶養控除＞
住民税 所得税
一般 33万円 38万円
同居特別障害 56万円 73万円
特定扶養親族 45万円 63万円
同居特別障害 68万円 98万円
70歳以上 38万円 48万円
同居特別障害 61万円 83万円
70歳以上の同居親族 45万円 58万円
同居特別障害 68万円 93万円
＜基礎控除＞
住民税 所得税
33万円 38万円
───────────────────────────────────
例)本人(50歳)、所得金額の合計が500万円、配偶者(45歳)所得0円、子供
2人17歳と14歳 社会保険料控除50万円の場合の住民税と所得税の税額は？
───────────────────────────────────
＜住民税＞
50万円(社会保険料控除)+33万円(配偶者控除)+45万円(特定扶養控除)
+33万円(一般扶養控除)+33万円(基礎控除)＝194万円(所得控除の合計)
・・・(1)
500万円(所得の合計)-194万円(1)＝306万円(課税される所得金額)
・・・(2)
306万円(2)×2％(都民税の税率)＝61,200円(都民税税額)
・・・(3)
306万円(2)×8％(特別区民税の税率)-10万円＝144,800円(特別区民税税額)
・・・(4)
(61,200円(3)+144,800円(4))×15％(定率減税)＝30,900円(定率減税額)
・・・(5)
61,200円(3)+114,800円(4)-30,900円(5)＝145,100円(所得割税額)
・・・(6)
145,100円(6)+4,000円(均等割税額)＝149,100円(合計住民税額)
＜所得税＞
50万円(社会保険料控除)+38万円(配偶者控除)+63万円(特定扶養控除)
+38万円(一般扶養控除)+38万円(基礎控除)＝227万円(所得控除の合計)
・・・(1)
500万円(所得の合計)-227万円(1)＝273万円(課税される所得金額)
・・・(2)
273万円(2)×10％(所得税の税率)＝273,000円(所得税税額)
・・・(3)
273,000円(3)×20％(定率減税)＝54,600円(定率減税額)
・・・(4)
273,000円(3)-54,600円円(4)＝218,400円(所得税額)
住民税は賦課課税制度のため、区役所から送付せれた納税通知書にもとづき
４期(給与所得者の特別徴収は毎月)に支払うため税額が分かりにくいですが、
所得税と比較しても決して少なくない金額を納めています。
また、所得税を節税することは、住民税も節税することになりますので、こ
のメルマガ等で勉強して節税に努めて下さい。節税についてはまた改めて詳
しくご説明したいと思います。
──────────────────────────────────
Ｑ.平成16年7月末に退職する予定ですが、今まで給与から住民税は差し引か
れていました。退職後の住民税の支払はどのようになりますか？
Ａ.平成16年度の住民税は平成15年分の所得に応じて課税されます。また、
平成16年度分は特別徴収(給与からの天引き)の場合は6月から翌年5月まで
12回に分けて納めます。
しかし、平成16年７月に退職すると８月分から翌年5月分までは(1)普通徴収
となり、自分で納める又は(2)退職時に残りの税額を会社から一括して納める
ことができます。
──────────────────────────────────
次回は住民税の続きについてお話します。
＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝
社団法人 杉並青色申告会とは
https://www.aoiro.org/
東京国税局長より設立許可を受けている公益団体です。
役員は会員の中から選ばれ、ボランティアで会の運営にあたっています。
会員の疑問や相談に応じるため事務局に職員をおき、
税金問題をはじめ、様々な相談に応じています。
主な会員層は小規模事業者であり、記帳指導をはじめ、
税務・法律・経営・金融・労務ほか旅行・共済などの福利厚生事業も
幅広く行っています。
■個人情報の取扱いについて
ご登録いただく個人情報は当会が責任をもって管理させていただきます。
当会は原則として、法律などによって要求された場合を除き、
個人情報の開示は行いません。
■このメルマガはいつでも配信中止が可能です。こちらからお願いします。
https://www.aoiro.org/magazine.html
■感想お待ちしております
「超簡単！税情報」・ホームページへのご意見ご感想をお待ち致しております
。青色申告会に対する要望なども結構です。
また取り上げてほしい話題などございましたら
下記のアドレスまでお願いします。今後の参考とさせていただきます。
info@aoiro.org
■質問について
内容によりメールによりご質問を頂いてもお答えできない場合がございます。
また、内容や時期によりすぐにお答えできない場合があります。
予めご了承ください。
＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝
発行者
発行：社団法人杉並青色申告会 編集：ＨＰ委員会
東京都杉並区阿佐谷南３－１－２６
０３(３３９３)２８３１
http://www.aoiro.org
info@aoiro.org
───────────────────────────────────
Copyright(C)(社)杉並青色申告会 2002 掲載記事の無断転載を禁じます。
